De discussie en veranderingen rondom Box 3 – het belasten van inkomen uit sparen en beleggen – blijven een dynamisch en soms verwarrend onderwerp voor veel Nederlanders. TopBalance volgt de ontwikkelingen op de voet en informeert je graag over de meest recente stand van zaken in juni 2025.
De Huidige Situatie: De Overbruggingswetgeving
Zoals je wellicht weet, is het oude Box 3-stelsel door de Hoge Raad als strijdig met Europees recht verklaard. Dit leidde tot de 'herstelwet' en de 'Overbruggingswetgeving' die sinds 2023 van kracht is.
Onder deze overbruggingswetgeving wordt de belasting in Box 3 berekend op basis van een fictief rendement op jouw vermogensbestanddelen, maar wel gedifferentieerd naar de aard van de bezittingen:
- Banktegoeden: Hiervoor geldt een relatief laag fictief rendement, gebaseerd op de gemiddelde spaarrente.
- Overige bezittingen (o.a. beleggingen, vastgoed dat geen eigen woning is): Hierop wordt een hoger fictief rendement toegepast.
- Schulden: Voor schulden geldt een fictief rendement dat in mindering wordt gebracht op het totaal.
Het idee achter deze aanpak is om dichter bij het werkelijke rendement te komen, maar het blijft een fictieve berekening. Voor veel belastingplichtigen is dit een verbetering ten opzichte van de oude, forfaire methode, maar nog steeds niet ideaal.
De Nieuwe Box 3: Wet Werkelijk Rendement (WWR) - Op Weg naar 2027?
De grote verandering die al lang in de pijplijn zit, is de invoering van een Box 3-stelsel op basis van het werkelijk behaalde rendement. Het kabinet werkt al geruime tijd aan de 'Wet Werkelijk Rendement (WWR)', die beoogt om vanaf 1 januari 2027 in te gaan.
Wat houdt dit in?
- Belasting over werkelijke inkomsten: Je betaalt dan belasting over de daadwerkelijk gerealiseerde inkomsten uit je vermogen, zoals rente, dividenden, huurinkomsten en waardeveranderingen van je beleggingen (zowel gerealiseerde als ongerealiseerde winsten en verliezen).
- Complexiteit: Hoewel het eerlijker klinkt, brengt het ook een aanzienlijke complexiteit met zich mee voor zowel belastingplichtigen als de Belastingdienst. Het bijhouden van alle mutaties en waardeveranderingen is een ingewikkelde klus.
- Wetgevingsproces: Het conceptwetsvoorstel heeft al diverse consultatierondes doorlopen en is inmiddels bij de Tweede Kamer. Er zijn echter nog veel discussiepunten, met name rondom de uitvoerbaarheid en de definitie van 'werkelijk rendement', vooral bij vastgoed en ongerealiseerde waardestijgingen.
Wat Betekent Dit Voor Jou?
- Voor 2025 en 2026: Voorlopig blijven de regels van de overbruggingswetgeving van kracht. Jouw belastingaangifte over 2025 en 2026 zal dus nog op basis van de fictieve rendementen van deze wetgeving worden ingevuld.
- Voorbereiding op 2027: Mocht de Wet Werkelijk Rendement definitief ingaan per 2027, dan is het raadzaam om nu al na te denken over je administratie. Het nauwkeurig bijhouden van aan- en verkopen, ontvangen dividenden/rente en waardemutaties van al je bezittingen en schulden in Box 3 wordt dan cruciaal.
- Politieke ontwikkelingen: Houd er rekening mee dat er nog politieke discussie en eventuele aanpassingen mogelijk zijn. De datum van 1 januari 2027 staat nog niet 100% vast.
Advies
De materie rondom Box 3 blijft complex. Het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de ontwikkelingen om verrassingen te voorkomen. Heb je vragen over de invloed van de Box 3-regels op jouw specifieke situatie, of wil je weten hoe je je het beste kunt voorbereiden op toekomstige veranderingen?
Neem dan gerust contact op met TopBalance en wordt je geholpen met een persoonlijk advies dat aansluit bij jouw situatie.