Voor de ondernemer voor de inkomstenbelasting hebben we nog wat tips en informatie aangaande wijzigingen die in 2025 ingaan. Deze zijn zorgvuldig opgesteld door Bureau Vaktechniek van het Register Belastingadviseurs.
1 - Zorg voor een urenadministratie!
Het urencriterium is de sleutel tot vele fiscale tegemoetkomingen voor IB-ondernemers. Denk aan de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek, de oudedagsreserve, de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk en de meewerkaftrek. Je moet aannemelijk maken dat je in een kalenderjaar ten minste 1.225 uur aan de onderneming hebt besteed. Als je geen startende ondernemer (meer) bent en je verricht naast het werk voor uw onderneming nog andere werkzaamheden (in of buiten dienstbetrekking), dan moet je ook aannemelijk maken dat meer dan de helft van de voor werkzaamheden beschikbare tijd is besteed aan jouw onderneming.
Tip!
Ben je startende ondernemer, houd al jouw werkzaamheden inclusief tijdsbesteding voor jouw onderneming nauwkeurig bij en raadpleeg op tijd jouw RB.
Let op!
Vanaf ingang 1 januari 2023 wordt de zelfstandigenaftrek jaarlijks verlaagd.
De zelfstandigeaftrek wordt in:
- 2023 - € 5.030
- 2024 - € 3.750
- 2025 - € 2.470
- 2026 - € 1.200
- 2027 - € 900
2 - Afstorten van de oudedagsreserve en/of stakingswinst ter vermindering van box 3-heffing
Als je dit jaar in privé van plan bent om jouw pensioenpot aan te vullen door middel van het afstorten van de oudedagsreserve en/of stakingswinst in een lijfrenteproduct, doe dit dan voor 1 januari 2025. Hiermee verlaag je jouw vermogen in box 3, waardoor de box 3-heffing waarschijnlijk lager wordt.
3 - Afstorten van de oudedagsreserve in lagere winstjaren
Als je dit jaar een lage winst verwacht en je hebt liquiditeiten, dan kun je de oudedagsreserve afstorten in een lijfrenteproduct. De vrijval van de oudedagsreserve wordt door de mkb-winstvrijstelling tegen een lager tarief belast dan de lijfrenteaftrek. Daarnaast wordt de fiscale ondernemingswinst met de vrijval van de oudedagsreserve hoger. Hierdoor wordt mogelijk ook de arbeidskorting hoger en bespaar je extra inkomstenbelasting. Overleg met jouw RB of dit voor jou voordelig is.
4 - Kies voor een zakelijke beloning voor uw meewerkende partner
Als jouw partner meewerkt in de zaak, is het reëel om daarvoor een adequate beloning toe te kennen. Je hebt de keuze uit vier mogelijkheden, te weten: je kunt een man/vrouwfirma aangaan, je kunt een dienstbetrekking met jouw partner aangaan, een reële arbeidsbeloning overeenkomen of kiezen voor de meewerkaftrek. De keuze voor een man/vrouwfirma is complex. Raadpleeg daarvoor jouw RB.
Voor een civielrechtelijke dienstbetrekking met jouw partner is vereist dat er sprake is van een gezagsverhouding uit hoofde van de dienstbetrekking. Bij zo’n dienstbetrekking kun je gebruik maken van faciliteiten in de loonbelasting. Kies je ervoor om jouw partner een reële arbeidsbeloning toe te kennen? Dan kun je deze vergoeding als arbeidskosten ten laste van de winst brengen. Vereist is dan wel dat die vergoeding € 5.000 of meer bedraagt en ook daadwerkelijk betaald wordt.
Je kunt de meewerkaftrek toepassen als je als ondernemer winst geniet, aan het urencriterium voldoet en jouw partner in het kalenderjaar minimaal 525 uren arbeid in jouw onderneming verricht zonder daarvoor enige vergoeding te ontvangen die je ten laste van jouw winst kunt brengen. De aftrek bedraagt een percentage van de winst oplopend van 1,25% tot maximaal 4%, afhankelijk van het aantal uren dat jouw partner meewerkt. In tegenstelling tot de dienstbetrekking en de arbeidsbeloning van € 5.000 of meer, is jouw partner geen belasting verschuldigd over de door u geclaimde meewerkaftrek.
De keuze voor een dienstbetrekking, een reële arbeidsbeloning of de meewerkaftrek wordt bepaald door de feitelijke situatie. Laat jouw RB nog voor het einde van het jaar nagaan welke mogelijkheid voor jou en jouw partner de beste is.
Let op!
De meewerkaftrek is in 2024 slechts aftrekbaar tegen maximaal 36,97% en in 2025 tegen maximaal 37,48%.
5 - Sluit een arbeidsongeschiktheidsverzekering af in een gunstig jaar
Op Prinsjesdag 2024 is bekend gemaakt dat het huidige kabinet er naar streeft om de basisverzekering arbeidsongeschiktheid zelfstandigen verplicht te stellen voor ondernemers in 2027. De premie is fiscaal aftrekbaar. Overleg met uw RB of het fiscaal voordelig is om een arbeidsongeschiktheidsverzekering af te sluiten.