Ook deze keer heeft het Register Belastingadviseurs interessante belastingzaken voor de particulier op een rij gezet met daarbij een aantal eindejaarstips. Heb je hier nog vragen over of opmerkingen? Neem dan contact op met je belastingadviseur bij TopBalance.
1 Voeg aftrekposten samen
Voor bepaalde aftrekbare kosten moet je rekening houden met een inkomensafhankelijke drempel. Dit geldt bijvoorbeeld voor jouw
zorgkosten en de giften aan bepaalde verenigingen en goede doelen die een anbi of steunstichting sbbi zijn. Het kan dan voordelig zijn om kosten of giften naar voren te halen of juist uit te stellen, zodat je maar één keer te maken krijgt met een drempel, in plaats van elk jaar.
Let op!
Er geldt een plafond voor aftrek van giften van 10% van het verzamelinkomen vóór aftrek van de persoonsgebonden aftrekposten. Komen de giften boven dat plafond uit, dan kun je u beter splitsen.
Tip!
Overweeg jouw jaarlijks terugkomende giften om te zetten in een periodieke gift. Er geldt dan geen drempel. Vanaf 2025 geldt daarvoor een maximum van € 1.500.000. Jouw RB kan je daarbij helpen.
Let op!
Contante giften zijn niet langer aftrekbaar. Betaling per bank is dus noodzakelijk.
2 Denk aan culturele giften
Giften aan culturele instellingen worden voor de giftenaftrek verhoogd met 25%, maar ten hoogste met € 1.250. Vanaf 2023 geldt deze maximale verhoging voor fiscale partners samen. De Belastingdienst gaat in zijn aangiftesystemen tot 2023 al uit van een maximale verhoging van € 1.250 voor partners samen.
Tip!
De Belastingdienst is in zijn aangiftesystemen tot 2023 al uitgegaan van een maximale verhoging van € 1.250 voor partners samen. Check of 25% van het bedrag van de jaarlijkse giften aan culturele instellingen van jou en jouw partner in de jaren 2020-2022 uitkomt boven die € 1.250. Als dat zo is dan kun je voor die jaren de Belastingdienst alsnog vragen om jouw belastingaanslag te verminderen. Dat kan door een ambtshalve verzoek om vermindering, of als de belastingaanslag korter dan zes weken geleden is opgelegd, door middel van een bezwaarschrift. Doe dit over 2020 wel voor 31 december 2025. Het verzoek moet uiterlijk op 31 december 2025 door de Belastingdienst ontvangen zijn.
3 Betaal premies voor lijfrenten op tijd
Heb je een extra pensioenpotje nodig voor jouw oude dag, dan is een lijfrente misschien een goede optie. Met een lijfrente kun je sparen voor extra inkomen naast of in plaats van pensioen. Je kunt hiervoor gebruik maken van hetzij een lijfrenteverzekering hetzij banksparen. De betaalde premie of inleg mag je aftrekken. Wil je de premies aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting 2025, dan moet je de lijfrentepremie of inleg wel vóór 31 december 2025 betalen.
Let op!
De betaalde premie is alleen aftrekbaar als je een pensioentekort hebt. Dit wordt bepaald aan de hand van de jaarruimte en reserveringsruimte. Jouw RB kan bepalen of je een pensioentekort hebt en je informeren of de premie of inleg voor een lijfrente aftrekbaar is.
Tip!
Door nog dit jaar de premie of inleg voor lijfrente te betalen, zijn jouw banktegoeden op 1 januari 2026 lager, waardoor je over 2026 wellicht ook minder belasting in box 3 betaalt. Raadpleeg jouw RB om na te gaan of dit interessant voor je is.
4 Denk aan verzoek om middeling tot en met 2024
Heb je sterk wisselende inkomsten in drie aaneengesloten jaren gehad, dan heb je misschien nog recht op een belastingteruggave. Door het inkomen te middelen – gelijkelijk te verdelen – over die drie jaren, kun je de nadelige werking van het progressieve tarief van de inkomstenbelasting ongedaan maken. Door de middeling wordt de belasting herrekend op basis van het gemiddelde inkomen over die drie jaren. Het verschil tussen de werkelijk geheven belasting en de herrekende belasting na middeling wordt na aftrek van een drempel terugbetaald. Voor 2024 is die drempel € 545. Middeling is alleen mogelijk over het inkomen in box 1. Raadpleeg hiervoor jouw RB.
Tip!
Raadpleeg jouw RB om na te gaan of en over welke jaren middeling voor je interessant is. Je mag elk jaar maar één keer in een middelingsverzoek betrekken. Jouw RB kan ook het verzoek voor je indienen.
Let op!
Middeling is per 1 januari 2023 afgeschaft. Het laatste tijdvak waarover nog middeling mogelijk is, betreft de jaren 2022, 2023 en 2024. Het verzoek tot middeling moet worden gedaan binnen 36 maanden nadat de laatste aanslag over de drie jaren onherroepelijk vaststaat.
5 Villatax: overleg met uw RB of bezwaar maken zinvol is
Heb je in 2025 een eigen woning met een WOZ-waarde van meer dan € 1.330.000 (2024: € 1.310.000), dan wordt voor de waarde boven dit bedrag een verhoogd eigenwoningforfait van 2,35% in aanmerking genomen. Dit wordt de villatax genoemd. Deze villatax is mogelijk in strijd met het Europese recht. Ontvang je een definitieve aanslag inkomstenbelasting en wordt daarbij de Villatax
in aanmerking genomen? Overleg met jouw RB of bezwaar maken zinvol is! Dit moet binnen 6 weken na dagtekening.