Zorg voor een urenadministratie!
Het urencriterium is de sleutel tot vele fiscale tegemoetkomingen voor IB-ondernemers.
Denk aan de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek, de oudedagsreserve, de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk en de meewerkaftrek. Je moet aannemelijk maken dat je in een kalenderjaar ten minste 1.225 uur aan de onderneming hebt besteed. Als je geen startende ondernemer (meer) bent en je verricht naast het werk voor je onderneming nog andere werkzaamheden (in of buiten dienstbetrekking), dan moet je ook aannemelijk maken dat van de voor werkzaamheden beschikbare tijd meer dan de helft is besteed aan je onderneming.
Regel je dotatie aan de oudedagsreserve
Om de dotatie aan je oudedagsreserve over 2022 veilig te stellen, is het verstandig om nog vóór het eind van het jaar na te gaan of je ondernemingsvermogen eind 2022 ten minste gelijk zal zijn aan je oudedagsreserve per ultimo 2021 plus de verwachte toevoeging over 2022. Als dit niet zo is, dan kun je nog maatregelen treffen om je ondernemingsvermogen te verhogen. Je kunt bijvoorbeeld vanuit privé stortingen doen op de zakelijke rekening of een periode geen overboekingen doen naar privé. Je bouwt je oudedagsreserve op door jaarlijks een bedrag aan uw oudedagsreserve toe te voegen. Hiertoe bestaat geen verplichting. Voorwaarde is wel dat je voldoet aan het urencriterium. Er is een maximumbedrag dat je jaarlijks mag toevoegen. Voor 2022 is de toevoeging aan de oudedagsreserve 9,44% van de winst die je als ondernemer in Nederland hebt behaald, tot een maximumbedrag van € 9.632.
Afstorten van de oudedagsreserve en/of stakingswinst ter vermindering van box 3 heffing
Als je dit jaar in privé van plan bent om je pensioenpot aan te vullen door middel van het afstorten van de oudedagsreserve en/of stakingswinst in een lijfrenteproduct, doe dit dan voor 1 januari 2023. Hiermee verlaag je jouw vermogen in box 3, waardoor de box 3 heffing waarschijnlijk lager wordt. Afstorting van de oudedagsreserve in lagere winstjaren Als je dit jaar een lage winst verwacht en u heeft liquiditeiten, dan kun je de oudedagsreserve afstorten in een lijfrenteproduct. De vrijval van de oudedagsreserve wordt door de mkb-winstvrijstelling tegen een lager tarief belast dan de lijfrenteaftrek. Daarnaast wordt de fiscale ondernemingswinst met de vrijval van de oudedagsreserve hoger, waardoor mogelijk ook de arbeidskorting hoger wordt en je extra inkomstenbelasting bespaart. Overleg eventueel met ons als dit voor je voordelig is.
Kies voor een zakelijke beloning voor je meewerkende partner
Als je partner meewerkt in de zaak, is het reëel om daarvoor een adequate beloning toe te kennen. Je hebt de keuze uit vier mogelijkheden, te weten: je kunt een man/vrouwfirma aangaan, je kunt een dienstbetrekking met je partner aangaan, een reële arbeidsbeloning overeenkomen of kiezen voor de meewerkaftrek. De keuze voor een man/vrouw firma is complex. Raadpleeg daarvoor eerst. Voor een civielrechtelijke dienstbetrekking met je partner is vereist dat er sprake is van een gezagsverhouding uit hoofde van de dienstbetrekking. Bij zo’n dienstbetrekking kun je gebruik maken van faciliteiten in de loonbelasting. Kiest je ervoor om je partner een reële arbeidsbeloning toe te kennen, dan kun je deze vergoeding als arbeidskosten ten laste van de winst brengen. Vereist is dan wel dat die vergoeding € 5.000 of meer bedraagt en ook daadwerkelijk betaald wordt. Je kunt de meewerkaftrek toepassen als je als ondernemer winst geniet, aan het urencriterium voldoet en je partner in het kalenderjaar minimaal 525 uren arbeid in je onderneming verricht zonder daarvoor enige vergoeding te ontvangen die je ten laste van jouw winst kunt brengen. De aftrek bedraagt een percentage van de winst oplopend van 1,25% tot maximaal 4%, afhankelijk van het aantal uren dat je partner meewerkt. In tegenstelling tot de dienstbetrekking en de arbeidsbeloning van € 5.000 of meer, is je partner geen belasting verschuldigd over de door jou geclaimde meewerkaftrek. De keuze voor een dienstbetrekking, een reële arbeidsbeloning of de meewerkaftrek wordt bepaald door de feitelijke situatie. Laat je nagaan nog voor het einde van het jaar welke mogelijkheid voor jou en jouw partner de beste is.